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个税申报信用承诺制来了,保持良好信用记录需注意这3点

来源:中华税务报    通告时间:2019-09-10

  最近,江山发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅联合颁发之《关于加强个人所得税纳税信用建设之通报》(发改办财金规〔2019〕860号)显然,成立个人所得税纳税信用管理体制、全面守信联合激励和失信联合惩戒机制。在此背景下,专门家建议自然人纳税人,尤其是高净值人士,下应对个人纳税信用高度重视,瞩目保持良好的纳税信用记录。

   指导1

  完善梳理个人涉税信息  


  最近,江山发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅发布之《关于加强个人所得税纳税信用建设之通报》(发改办财金规〔2019〕860号,以下简称《照会》)传递出一番清楚的信号:财税申报信用承诺制将全面推行,守信纳税人将获得更大便利和更多机会,严重失信者将面临税务机关的惩罚和相关政府部门的统一惩戒。因而,科普纳税人特别是高净值人士,有道是按照相关法规、法律的要求,下细处着手,闻鸡起舞保持良好的纳税信用记录。 

  《照会》规定,要完善推行个人所得税申报信用承诺制。财务机关在财税自行纳税申报表、财税专项附加扣除信息表等表单中开设格式规范、专业统一的捐款承诺书,共产党人需对填报信息的真实、准确性、竞争性作出守信承诺。“共产党人作出守信承诺的大前提是宏观梳理个人涉税信息——这是突出重大的一地。”国家税务总局甘肃省税务局个人所得税处副处长朱志钢说。 

  安永税务部人力资本服务合伙人糜懿全辨析,个体贷款是社会信用体系的重大部分。纳税信用在个人贷款中去着越来越重要的打算。在这种前景下,财税申报信用承诺制,是税务机关将重点责任进一步回归到纳税人的求实体现。通览《照会》全军,可以很清楚地感受到,政府愿意通过建立全面个人所得税申报信用承诺制,全面守信激励与失信惩戒机制,使得引导纳税人诚信纳税,公正享受减税红利,推动税务领域信用体系建设迈上新台阶。  

  这就是说,自然人纳税人需要梳理哪些涉税信息?糜懿全提议,共产党人可以按照两个组成部分来梳理:需向代扣代缴单位提供的消息和机关申报需向税务机关提供的消息。糜懿全辨析,共产党人向代扣代缴单位提供的相关信息,包括个人所得税改革新增的专项附加扣除相关的消息;美籍个人以非现金形式或报销形式取得的成立的宅院津贴、伙食补贴、儿女教育费补贴、探亲费等免征特产税收入项目等信息。  

  “专项附加扣除,是财税改革元年的新亮点,也是共产党人需要着重关注的消息。”德勤人力资源全球服务组及私人客户服务北方区主管合伙人王欢说。实际来说,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人6个档次,共产党人登录“财税”APP首页,慎选相应扣除板块后,系统会自动提示。以住房租金为例,填报前,共产党人需要提前准备住房租赁信息(租用编码、租用房屋坐落地址、租赁方信息)、做事城市信息(区一级主要办事城市)以及扣缴义务人信息(预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完全名称和联合社会信用代码)等材料,并保证信息的完全、准确。  

  王欢指导,眼前纳税人享受专项附加扣除时,不需要付出证明材料,但需要将相关的关系材料留存备查。因而,共产党人更需特别关心专项附加扣除信息的准确性和真实,因而保证纳税申报的满意度和合规度。朱志钢说,共产党人自行申报部分,可以根据举报表格的要求,确认需要填报的消息。例如,取得综合所得需要办理汇算清缴的监护人,要求填报个人所得税年度自行纳税申报表。

   指导2

  避免产生违法违纪记录

  《照会》显然,对于违反《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国地税法》以及其他法律法规和规范性文件,违反诚实信用原则,生存偷税、骗税、骗抵、作伪他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人,财务机关将她列入重要关注对象,依法依规采用行政性约束和惩戒措施。  

  糜懿全以为,自然人纳税人要避免被惩戒,最重要的是避免出现违纪行为。下实务看,自然人纳税人在春秋汇算清缴和专项附加扣除的借鉴中,相对比较容易产生申报不合规记录。  

  实际来说,在春秋汇算清缴时,自然人纳税人可能会忽视申报的期限。《中华人民共和国地税法》先后十一枝规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按顺序预扣预缴税款;要求办理汇算清缴的,应该在取得所得的次年五月一日至六月三十日内摄汇算清缴。  

  专项附加扣除方面,共产党人如果报送虚假专项附加扣除信息;一再享受专项附加扣除;超范围或标准享受专项附加扣除;拒不提供留存备查资料以及税务总局规定的任何情形,都可能产生违法违纪行为记录。王欢指导,根据《国家税务总局关于公布〈财税专项附加扣除操作方式(试行)〉的声明》(国家税务总局公告2018年第60号)其次十九枝规定,有上述情况之一的,主办税务机关应当责成其改正;气象严重的,应该纳入有关贷款信息系统,并按照国家有关规定执行联合惩戒。  

  共产党人的犯罪违纪行为记录,很可能对个人名誉、生产生活产生一系列负面影响。据国家税务总局官方网站披露信息显示,因违规购买虚开的美高梅网上注册平台发票,广州某耐磨生产企业之几名高管把限制乘坐飞机和高铁出行;因大肆虚开农产品收购发票抵扣美高梅网上注册平台进项税额,并应用收取附加费方式向下游企业大量虚开美高梅网上注册平台专用发票,某药业有限责任公司的官方代表人何某被移送司法机关,并把追交税款3.8亿元;因未按照有关税法的规定执行纳税义务,并存在偷税行为,福州市某投资公司法定代表人鲁某,在广东拱北出境时被海关限制出境。  

   指导3

  高净值人士更要求关怀  


  形容较于收入来源单一的自然人纳税人,高净值人士的收支组成和财力分布更具权威性,财务情况相对复杂。把税务机关列为严重失信的当事人,可能面临限制出境、限制购买不动产、乘车飞机、乘车高等级列车和席次、云游度假、入住星级以上宾馆及其它高消费行为等约束和惩治措施。对于高净值人士而言,如果因纳税诚信问题被处罚,名将严重影响其日常生活和社会声誉。  

  基于此,王欢提议高净值人士关注自行申报个人所得税的合规性。根据不同档次的收支,准确履行对应的纳税申报义务。例如,对于综合所得类型多样化或以稿酬、特许权使用费和服务报酬为根本收入的个人,需关注境内综合所得的年份汇算清缴要求;对于以合伙人身份进行相关基金投资的个体或以工作室形式展开相关经营之个人,需关注境内经营所得的年份汇算清缴;对于从外省取得综合所得,经营所得,利息、股息、红利所得,产业租赁所得,产业转让所得以及偶然所得等的个人,需关注取得来源于境外所得的机关申报等。  

  值得注意的是,高净值人士可能需要根据不同之景象,同时开展若干项纳税申报。王欢提议高净值人士,适时梳理个人及家庭成员的党务现状,厘清税务申报要求,并及时寻求涉税专业服务部门的援助,以从容应对较为复杂的党务合规要求。同时,高净值人士还需密切关注失信修复机制的成立和进行,以及时修复因非主观因素所导致的失信事实而造成的不善影响。


来源:中华税务报
编排:lulu
审查:lulu

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